ضريبة القيمة المضافة في دقيقتين¶
تحصّل ضريبة القيمة المضافة لصالح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) على ما تبيعه، وتسترد الضريبة التي دفعتها على ما تشتريه. ومرة في كل فترة، تقدّم إقرارًا وتدفع الفرق.
تحصّل، وتخصم، وتدفع الفرق¶
- ضريبة المخرجات هي الضريبة التي تفرضها على عملائك في مبيعاتك. والنسبة الأساسية 15%.
- ضريبة المدخلات هي الضريبة التي تدفعها لمورديك على مشترياتك. وتخصمها من ضريبة المخرجات.
- الفرق هو ما تدفعه لزاتكا. وإذا كانت ضريبة المدخلات أكبر، فالمبلغ لك، ويمكنك طلب استرداده بعد تقديم الإقرار.
(الدليل الإرشادي للفواتير الضريبية، القسم 1.3؛ الاسترداد: القسم 10.1)
مثال بالأرقام¶
في ربع واحد تبيع بضائع بمبلغ 100,000 ريال، وتشتري مخزونًا بمبلغ 60,000 ريال، وكلاهما بنسبة 15%.
| قبل الضريبة | الضريبة | |
|---|---|---|
| المبيعات | 100,000.00 | 15,000.00 ضريبة مخرجات |
| المشتريات | 60,000.00 | 9,000.00 ضريبة مدخلات |
| ما تدفعه لزاتكا | 6,000.00 |
لم يكن مبلغ 15,000 مالك قط: دفعه لك عملاؤك لتؤديه إلى زاتكا.
متى تقدّم الإقرار¶
| إيراداتك السنوية | الفترة الضريبية | تقدّم |
|---|---|---|
| أكثر من 40 مليون ريال | شهر واحد | 12 إقرارًا في السنة |
| 40 مليون ريال أو أقل | ثلاثة أشهر | 4 إقرارات في السنة |
قدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة، وادفع، في موعد أقصاه اليوم الأخير من الشهر الذي يلي نهاية الفترة. فلربع يناير إلى مارس، يكون الموعد 30 أبريل. (الدليل الإرشادي للفواتير الضريبية، القسم 10.1؛ اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، المادة 59(1) والمادة 62(1)، ص 63)
ما يفعله Clix، وما يفعله محاسبك¶
| يُعِدّ Clix | تقرّر أنت أو محاسبك وتقدّمان |
|---|---|
| تقرير تقديم ضريبة القيمة المضافة: ضريبة القيمة المضافة على المخرجات (المبيعات)، وضريبة القيمة المضافة على المدخلات (المشتريات)، وصافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة، بترتيب خانات الإقرار | هل كل رقم صحيح قبل أن يدخل الإقرار |
| المبيعات: الفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة التي حالتها لدى زاتكا معتمدة أو مُبلَّغ عنها، بحسب تاريخ الإصدار | الفواتير الصادرة بعد شهر التوريد، التي قد تعود ضريبتها إلى الفترة السابقة (تاريخ استحقاق الضريبة) |
| المشتريات: كل مشتريات سجّلتها، بحسب تاريخ إصدارها | المشتريات التي لم تسجّلها بعد |
| الإشعارات في عمود التعديل | الخانة التي يدخل فيها كل إشعار في نموذج زاتكا |
| الموعد النهائي للتقديم، وتصدير إلى PDF أو Excel | تصحيح الإقرارات السابقة |
| تقديم الإقرار على بوابة زاتكا، والسداد |
لا يقدّم Clix الإقرار نيابةً عنك. تقدّمه بنفسك من خلال خدمة زاتكا الإلكترونية Submit VAT Return (تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة).
يُفتح التقرير على هذا الربع. إذا كنت تقدّم شهريًا، فاختر هذا الشهر أو الشهر الماضي من تغيير الفترة.
التالي. تقارير ضريبة القيمة المضافة · مسرد المصطلحات